El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha alertado sobre posibles problemas fiscales para personas físicas y morales que realizan transferencias entre cuentas bancarias propias. Según el SAT, esta práctica podría generar confusiones y ser considerada como un incremento no declarado de ingresos, lo que podría derivar en problemas con Hacienda.
Esta advertencia surge debido a que, según una consultoría especializada en defensa de riesgos fiscales, el SAT podría interpretar las transferencias entre cuentas propias como un aumento de ingresos no sujeto a impuestos. En 2021, el SAT estableció que los contribuyentes tienen la responsabilidad de explicar a Hacienda las transferencias entre cuentas propias para evitar complicaciones fiscales.
El artículo 59 fracción III del Código Fiscal de la Federación establece la obligación de los contribuyentes de llevar un registro y contabilidad de los ingresos declarados y los depósitos recibidos. Para evitar problemas fiscales, la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó en abril de 2021 una tesis que destaca la responsabilidad del contribuyente de explicar al SAT que las transferencias entre cuentas propias no son depósitos acumulables.
La recomendación para evitar inconvenientes es presentar documentación que respalde las transferencias entre cuentas propias, demostrando que no se trata de ingresos acumulables. Los documentos sugeridos incluyen estados de cuenta bancarios, forma de pago, número de cheque o reporte de transferencia, origen del importe depositado y papel de trabajo.
A pesar de esta precaución, se aconseja evitar las transferencias entre cuentas bancarias propias en la medida de lo posible. En caso de realizarlas, se sugiere presentar la documentación pertinente, respaldada por una prueba pericial contable que verifique el registro de cada operación.
Además, el SAT enfatiza la importancia de utilizar términos claros y específicos al realizar transferencias. Se recomienda evitar frases que puedan generar confusiones, como bromas, nombres falsos o términos relacionados con actividades ilícitas como armas y drogas. En su lugar, se sugiere ser concreto y sincero al describir los conceptos de las transferencias, utilizando frases como "abono semanal de zapatos", "pago de medicamentos", "maquillaje" o "tratamiento capilar". La responsabilidad en el llenado de los formatos de transferencia es fundamental para evitar problemas con las autoridades fiscales.