SAT y el aguinaldo 2025: ¿A partir de qué monto se cobra ISR y quiénes deben pagar?

El aguinaldo, esa prestación laboral tan esperada por millones de trabajadores en México al cierre del año, no siempre llega completo a los bolsillos. Aunque es un derecho establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplica el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre una parte de este ingreso. Contrario a lo que algunos titulares sensacionalistas sugieren, esta regla no es nueva para 2025: existe desde hace años, pero se actualiza anualmente con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

¿Qué es el aguinaldo y por qué se grava con impuestos?

El aguinaldo es una gratificación anual obligatoria para los trabajadores formales, equivalente a al menos 15 días de salario (o proporcional si el tiempo laborado es menor a un año). Debe pagarse antes del 20 de diciembre, según el artículo 87 de la LFT. Sin embargo, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), en su artículo 93 fracción XIV, establece que este ingreso está exento de ISR sólo hasta un monto equivalente a 30 veces el valor diario de la UMA. Todo lo que supere esa cantidad se considera ingreso gravable y se integra al cálculo del ISR anual.

Esta disposición no es exclusiva de 2025; se aplica desde la actualización de la LISR en 2017, cuando se cambió la referencia del salario mínimo a la UMA para evitar impactos inflacionarios en las exenciones fiscales.

La UMA, calculada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), se actualiza cada año para reflejar la inflación. Para 2025, su valor diario es de 113.14 pesos, lo que fija la exención en 3,394.20 pesos (113.14 x 30).

¿A partir de qué monto se cobra el ISR en 2025?

Si tu aguinaldo es igual o menor a 3,394.20 pesos, está completamente exento de impuestos. Pero si supera esta cifra, sólo el excedente se grava con ISR. Por ejemplo:

• Si recibes 5,000 pesos de aguinaldo, los primeros 3,394.20 pesos están libres de impuesto, pero los restantes 1,605.80 pesos pagan ISR según tu tarifa aplicable.

Esto significa que prácticamente todos los trabajadores formales pagan ISR sobre parte de su aguinaldo, ya que el monto mínimo legal (15 días de salario mínimo general) para 2025 es de alrededor de 4,180.95 pesos (basado en el salario mínimo diario de 278.73 pesos en la zona general, anunciado para 2025 con un aumento del 12%).

En la Zona Libre de la Frontera Norte, donde el salario mínimo es de 417.51 pesos diarios, el aguinaldo mínimo sería de unos 6,262.65 pesos, lo que implica un excedente mayor gravado.

Salario mensual aproximado

Aguinaldo estimado (15 días)

Monto exento

Excedente gravable

ISR aproximado (ejemplo con tarifa del 10-20%)*

*Nota: El ISR exacto depende de tu ingreso anual total y la tabla progresiva del SAT (del 1.92% al 35%). Estos son ejemplos ilustrativos; consulta tu recibo de nómina o un contador para cálculos precisos.

¿A quiénes se les cobra el ISR sobre el aguinaldo?

El impuesto aplica a todas las personas físicas con ingresos por salarios y asimilados (trabajadores formales del sector privado o público) cuyo aguinaldo exceda los 3,394.20 pesos. No hay excepciones por edad, género o tipo de contrato, siempre que seas residente fiscal en México. Los jubilados o pensionados que reciben gratificaciones similares también podrían estar sujetos, aunque sus exenciones son diferentes (hasta 15 UMAs mensuales para pensiones).

No pagan ISR sobre el aguinaldo:

• Quienes reciben menos de 3,394.20 pesos (por ejemplo, trabajadores con menos de un año en el empleo o salarios muy bajos).
• Ingresos exentos por ley, como indemnizaciones por riesgos laborales o programas sociales.

Importante: El SAT no "cobra" directamente; tu empleador retiene el ISR automáticamente y lo reporta en tu recibo de nómina. No necesitas hacer trámites extras, pero verifica tu constancia de retenciones para tu declaración anual (abril 2026).

¿Desde cuándo se aplica esta medida?

La gravación del aguinaldo no es una novedad de 2025. Forma parte de la LISR desde hace décadas, con la exención ajustada a la UMA desde 2017. Para 2025, sólo se actualiza el valor de la UMA (un aumento del 4.2% respecto a 2024, cuando era 108.57 pesos diarios, exentando 3,257.10 pesos).

No hay cambios legislativos específicos para este año, pese a propuestas en el Congreso, como la del PAN para eliminar el ISR en aguinaldos de trabajadores con salarios menores a 18,000 pesos mensuales o aumentar el aguinaldo a 40 días.

Estas iniciativas no han avanzado hasta octubre de 2025.

Datos útiles y consejos para 2025

• Cálculo del ISR: El excedente se suma a tus ingresos mensuales para aplicar la tarifa progresiva. Usa la calculadora del SAT en su portal (sat.gob.mx) para estimaciones.
• Salario mínimo 2025: 278.73 pesos diarios en la zona general (aumento del 12%); 417.51 en la Frontera Norte (aumento del 11.1%). Esto afecta el monto mínimo de aguinaldo.
• Propuestas pendientes: En el Senado, se discute la Ley de Ingresos 2025, que incluye estimaciones de recaudación por ISR, pero no altera la exención del aguinaldo.
• Evita sorpresas: Revisa tu contrato laboral y nomina previa. Si eres freelancer o tienes ingresos mixtos, declara el aguinaldo en tu anual para evitar multas (hasta 20% del impuesto omitido).
• Otras exenciones relacionadas: Herencias, donaciones (con límites), viáticos comprobados y reembolsos médicos no pagan ISR.
• En redes sociales: En X (antes Twitter), usuarios y expertos destacan que esta "noticia" es recurrente cada año, pero genera confusión. Por ejemplo, posts recientes advierten sobre el impacto en salarios mínimos, pero confirman que la retención es automática.

En resumen, el SAT no "va por tu aguinaldo" de forma nueva en 2025; es una regla fiscal estándar que afecta al excedente sobre 3,394.20 pesos. Planifica con anticipación para maximizar este ingreso: ahorra, invierte o paga deudas. Si tienes dudas, consulta el portal del SAT o un asesor fiscal certificado. Recuerda, el conocimiento fiscal es clave para unas finanzas saludables.