Ruiz-Healy Times: El gobierno combatirá factureras limitando deducciones legales

Entre enero y julio de este año, los ingre­sos del fisco suma­ron 3.407 billo­nes de pesos, 1% menos en tér­mi­nos rea­les que en el mismo periodo de 2025 y 95,900 millo­nes por debajo de lo pro­gra­mado. El ISR dis­mi­nuyó alre­de­dor de 6% real y quedó en 1.778 billo­nes; el IVA aumentó 9.9% y el IEPS 2%. El pro­blema no fue el con­sumo, sino la menor recau­da­ción sobre los ingre­sos.

Hacienda atri­buyó la dis­mi­nu­ción del ISR a meno­res pagos por las decla­ra­cio­nes anua­les empre­sa­ria­les y los pagos pro­vi­sio­na­les. Eso no prueba que haya aumen­tado la eva­sión. Una empresa puede pagar menos por­que ven­dió menos, redujo sus uti­li­da­des, invir­tió, dedujo inte­re­ses o aplicó pér­di­das fis­ca­les. Tam­bién puede usar fac­tu­ras fal­sas, pero la auto­ri­dad debe com­pro­barlo. Con­fun­dir una menor con­tri­bu­ción con un delito per­mite pre­sen­tar como eva­so­res a quie­nes apli­ca­ron la ley.

Para 2027, el gobierno quiere ele­var la recau­da­ción tri­bu­ta­ria a 6.264 billo­nes de pesos, 5.9% más en tér­mi­nos rea­les que el cie­rre esti­mado para 2026, sin crear impues­tos ni aumen­tar tasas. Para lograrlo, pro­pone limi­tar las deduc­cio­nes y el uso de pér­di­das de per­so­nas mora­les con ingre­sos supe­rio­res a 50 millo­nes de pesos que deter­mi­nen uti­li­dad fis­cal. Tam­bién plan­tea redu­cir de 30 a 20% el límite para dedu­cir inte­re­ses netos. Lo dife­rido podría apro­ve­charse en 20 ejer­ci­cios, pero el impuesto ten­dría que pagarse antes.

¿Por qué quiere el gobierno apli­car res­tric­cio­nes gene­ra­les si el obje­tivo son las fac­tu­re­ras? Por­que limi­tar una deduc­ción recauda más rápido que inves­ti­gar una ope­ra­ción simu­lada. Para san­cio­nar una fac­tura falsa, el SAT debe iden­ti­fi­car a sus par­ti­ci­pan­tes, demos­trar que el pro­ducto o ser­vi­cio nunca exis­tió y sos­te­ner su acu­sa­ción ante tri­bu­na­les. El límite ope­ra­ría sin acre­di­tar que cada deduc­ción dife­rida fue simu­lada. Hasta una empresa con gas­tos rea­les y docu­men­ta­dos ten­dría que dife­rir una parte.

Una empresa con ingre­sos de 100 millo­nes y deduc­cio­nes legí­ti­mas de 98 millo­nes tiene una uti­li­dad fis­cal de dos millo­nes y paga 600,000 pesos de ISR. Con la pro­puesta solo podría dedu­cir 96.67 millo­nes y paga­ría apro­xi­ma­da­mente 999,000 pesos: 399,000 más, aun­que no haya com­prado una fac­tura falsa. Algu­nas empre­sas podrían pos­po­ner inver­sio­nes, tras­la­dar cos­tos a sus pre­cios, con­tra­tar menos tra­ba­ja­do­res o recu­rrir a más cré­dito.

Las empre­sas con ingre­sos de hasta 50 millo­nes de pesos que­da­rían fuera de estos lími­tes, pero no de la fis­ca­li­za­ción ordi­na­ria. Podrían enfren­tar revi­sio­nes y mayo­res cos­tos con­ta­bles si algún pro­vee­dor fuera seña­lado por rea­li­zar ope­ra­cio­nes simu­la­das. Para con­ser­var la deduc­ción ten­drían que acre­di­tar que reci­bie­ron el bien o ser­vi­cio. Tam­bién podrían resen­tir que empre­sas gran­des redu­je­ran com­pras o amplia­ran sus pla­zos de pago. Este umbral las excluye del meca­nismo, no de sus posi­bles con­se­cuen­cias.

Com­ba­tir fac­tu­re­ras e impe­dir que gran­des con­tri­bu­yen­tes inven­ten gas­tos o pér­di­das es indis­pen­sa­ble. Pero la caída del ISR no prueba que todas las deduc­cio­nes sean abu­si­vas. Hacienda debe infor­mar cuánto espera recu­pe­rar de ope­ra­cio­nes simu­la­das, cuánto obten­drá al dife­rir gas­tos legí­ti­mos y cuán­tos casos denun­cia­dos ter­mi­nan en con­dena. Recau­dar mejor exige per­se­guir al eva­sor sin con­ver­tir al con­tri­bu­yente legal en sos­pe­choso auto­má­tico.

Las opi­nio­nes ver­ti­das en este espa­cio son exclu­siva res­pon­sa­bi­li­dad del autor y no repre­sen­tan, nece­sa­ria­mente, la polí­tica edi­to­rial de Grupo Dia­rio de More­los.